Quel statut juridique et fiscal choisir lorsque l’on est agent commercial indépendant en 2025 ?

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1. Pourquoi bien choisir son statut est crucial ?

Le choix de votre statut juridique et de votre régime fiscal va déterminer :

• Votre régime social (TNS - travailleur non salarié - ou assimilé salarié)
• Vos obligations comptables
• La manière dont vous êtes imposé
• La gestion de vos charges et frais 👉 Retrouvez notre guide complet sur les frais professionnels de l'agent commercial
• Votre capacité à grandir ou recruter
  

🎯 Autrement dit : un mauvais choix = moins de marge, plus de stress administratif.

2. Quelles structures juridiques possibles ?

Microentreprise : le tremplin simple

Statut ultra-simplifié, parfait pour débuter ou tester une activité.

Avantages :

• Création gratuite via INPI
• Franchise de TVA jusqu’à 77 700 € (source : service-public.fr)
  
• Pas de compta poussée, cotisations sociales proportionnelles au CA
  

Inconvénients :

• Pas de déduction de frais réels
• Plafond de CA rigide
• Pas toujours crédible face à certains mandants

🧨 L’ACRE : le coup de pouce pour démarrer en micro

L’ACRE (Aide aux Créateurs et Repreneurs d’Entreprise) permet aux micro-entrepreneurs de bénéficier d’une exonération partielle de charges sociales pendant les 12 premiers mois d’activité.

👉 Concrètement, cela signifie :

• Un taux de cotisations réduit à 6,4 % au lieu de 12,3 % la première année (source : Urssaf.fr)
  
• Une aide automatique pour les demandeurs d’emploi indemnisés ou certains profils (moins de 26 ans, bénéficiaires du RSA…
  

Attention : Depuis 2020, l’ACRE n’est plus automatique pour tous. Il faut en faire la demande dans les 45 jours suivant la déclaration de début d’activité sur le site de l’Urssaf.

📌 Astuce Karavane  : pour maximiser cette aide, évitez de commencer votre activité en fin d’année… sinon vous grillez un trimestre de réduction pour quelques semaines !

EI – Entrepreneur individuel : plus flexible

Depuis la réforme de 2022 (INSEE), l’EIRL a disparu au profit du statut unique d’EI.

Avantages :

• Pas de plafond de CA
• Déduction possible de tous les frais professionnels
• Protection automatique du patrimoine personnel
  

Inconvénients :

• Comptabilité allégée mais réelle
• Pas de statut salarié, TNS - travailleur non salarié - uniquement
  

Société unipersonnelle (SASU / EURL) 🧱

Si vous prévoyez de recruter ou professionnaliser votre structure.

SASU :

• Statut président assimilé salarié
• IS par défaut mais option IR possible
• Bonne image auprès des banques/clients
  

EURL :

• Statut gérant TNS - travailleur non salarié -
• Régime IR par défaut, IS sur option
• Moins coûteux que la SASU à gérer
  

💡 À noter : 60 % des agents commerciaux exercent en société (source : APAC).

3. Comment créer sa structure simplement ?

Vous pouvez tout faire en ligne :

• Gratuitement via INPI pour les microentrepreneurs
• À bas coût via Shine ou Qonto pour créer une société (seuls frais légaux à payer)
  

🎯 Bon plan Karavane : en tant que partenaire officiel de Shine, nous vous permettons de bénéficier de 20 % de réduction sur la création de votre société. Il suffit d’utiliser notre lien partenaire au moment de votre inscription pour activer la remise.

👉 Retrouvez notre guide complet pour devenir agent commercial

4. Quel régime fiscal choisir ?

BNC ou micro-BNC ? 🧾

Lorsque vous exercez en tant qu’agent commercial indépendant en nom propre, vous relevez par défaut de la catégorie fiscale des Bénéfices Non Commerciaux (BNC).

Il existe deux régimes possibles selon votre chiffre d’affaires et votre niveau de dépenses : le micro-BNC ou le BNC réel.

Le régime micro-BNC :

• Pour les professionnels dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 77 700 € (plafond 2025 – source INSEE). 👉 Retrouvez notre étude sur le salaire des agents commerciaux
• Vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire automatique de 34 % sur votre chiffre d’affaires (représentant vos frais professionnels), avec un minimum d’abattement fixé à 305 €.
• Aucune comptabilité complexe à tenir, seulement un livre des recettes.

Le régime BNC réel (ou régime de la déclaration contrôlée) :

• Pas de plafond de chiffre d’affaires.
• Vous pouvez déduire vos frais réels (essence, CRM, logiciels, matériel, coworking, etc.).
• Vous devez tenir une comptabilité plus rigoureuse (journal, grand livre, bilan)

💡 À retenir : si vos frais professionnels dépassent 600 €/mois en moyenne (soit plus de 7 200 €/an), le régime réel est souvent plus avantageux, car la déduction des frais réels dépasse largement l’abattement du micro-BNC.

Frais déductibles : que peut-on passer en charge ?

• Véhicule (amortissement ou indemnité kilométrique)
• Téléphone, abonnement pro
• Déjeuners pros (limités à 19,40 €/jour)
  

(Source : impots.gouv.fr)

👉 Retrouvez notre guide complet sur les frais professionnels d'un agent commercial

5. Agent commercial : faut-il opter pour la TVA ?

Oui, si vous dépassez les seuils, vous êtes obligé. Sinon, vous pouvez rester en franchise de base TVA.

Les options :

• Franchise de base (CA < 77 700 €)
• Réel simplifié (déclarations trimestrielles)
• Réel normal (déclarations mensuelles)
  

➡️ Pour optimiser, consultez un expert comptable comme Indy ou Dougs, partenaires de Karavane. 

6. Le cas particulier de l’agence commerciale 

Certains agents commerciaux font le choix de créer une agence commerciale pour structurer leur activité ou développer une équipe de représentants. Ce choix implique plusieurs obligations légales et administratives, ainsi qu’un statut juridique spécifique.

Qu’est-ce qu’une agence commerciale ?

Une agence commerciale est une structure juridique (généralement une société comme une SAS, SASU, SARL ou EURL) au nom de laquelle un ou plusieurs agents commerciaux exercent leur activité. Elle agit au nom et pour le compte de mandants (producteurs, industriels, distributeurs…), dans le cadre de contrats de mandat.

📌 L’agence peut regrouper :

• Un ou plusieurs agents commerciaux
• Des collaborateurs (assistants, technico-commerciaux, merchandisers)
• Des outils mutualisés (CRM, logiciels de gestion, supports marketing)
  
  

Elle permet de structurer une force de vente externalisée avec une capacité de déployer une force de vente terrain conséquente. 

Quelles immatriculations obligatoires ? 

Créer une agence commerciale nécessite deux immatriculations distinctes :

RSAC (Registre Spécial des Agents Commerciaux)

L’immatriculation au RSAC est obligatoire pour toute personne ou entité exerçant l’activité d’agent commercial (article L134-6 du Code de commerce).

• L’immatriculation au RSAC est obligatoire pour toute personne ou entité exerçant l’activité d’agent commercial (article L134-6 du Code de commerce).
• Elle se fait désormais en ligne via le guichet unique Inpi
  

RCS (Registre du Commerce et des Sociétés)

• L'agence étant constituée sous forme de société, elle doit aussi être inscrite au RCS.
• Cette démarche permet notamment d’obtenir un Kbis, preuve de l’existence légale de la société.
  

💡 Le dossier d’immatriculation inclut :

• Le contrat de mandat avec un mandant (ou à défaut, une lettre d’intention)
• Un justificatif d’identité du dirigeant
• Le casier judiciaire du ou des dirigeants
• Un formulaire M0 complété👇

⚠️ L’absence d’immatriculation au RSAC expose à des sanctions pénales (amende de 4e classe, art. R134-1 C. commerce).

Pourquoi créer une agence commerciale ? 

Créer une structure permet :

• De professionnaliser son activité
• D’embaucher ou collaborer avec d’autres agents sous la même entité
• De faciliter la gestion de plusieurs mandats en parallèle
• De bénéficier d’une image plus crédible face aux mandants
• D’optimiser la fiscalité (via l’impôt sur les sociétés notamment)‍

7. Quelles sont les erreurs à éviter ?

❌ Choisir la microentreprise sans prendre en compte vos frais
❌ Oublier de déclarer la TVA en cas de dépassement
❌ Ne pas s’inscrire au RSAC (obligatoire !)
❌ Ignorer les sanctions : 1 500 € d’amende + régularisation rétroactive

 8. Les sanctions en cas de dépassement ou non-conformité 🚨

• Dépassement de seuils = perte de la franchise + TVA rétroactive
• Non-déclaration = pénalité de 10 % + intérêts de retard
• Pas d’immatriculation au RSAC = amende de 4e classe (jusqu’à 750 €)

FAQ – Les statuts juridiques de l'agent commercial

Quel est le meilleur statut pour un agent commercial ?‍

Cela dépend : micro pour démarrer, société pour se développer.

Dois-je facturer la TVA dès le départ ?‍

Non, seulement si vous dépassez les seuils de 77 700 €.

Puis-je créer ma société seul ?‍

Oui ! Avec Shine ou Qonto, c’est rapide et simple et gratuit !

BNC ou micro-BIC ‍

Les agents commerciaux relèvent généralement du BNC, sauf cas très spécifiques.